Especialización en Impuesto sobre Sociedades respecto a la Tributación de Empresas

Módulo 1. El Impuesto sobre sociedades: régimen general I

1.1. Caracteres generales del impuesto

1.1.1. Marco normativo
1.1.2. Hecho imponible
1.1.3. Contribuyente

1.1.3.1. Contribuyentes sujetos y exentos
1.1.3.2. Comunidades de bienes y sociedades civiles
1.1.3.3. Entidades de mera tenencia de bienes

1.1.4. Domicilio fiscal
1.1.5. Período impositivo y de declaración

1.2. Ajustes en la base imponible: gastos deducibles

1.2.1. Requisitos para la deducibilidad de los gastos
1.2.2. Gastos no deducibles

1.3. Gastos financieros
1.4. Imputación temporal de ingresos y gastos
1.5. Amortizaciones
1.6. Normas de valoración y operaciones vinculadas
1.7. Provisiones para riesgos y gastos
1.8. Pérdidas por deterioro y régimen de los activos por impuesto diferido
1.9. Exenciones por doble imposición
1.10. Patent box
1.11. Reserva de capitalización

Módulo 2. El Impuesto sobre sociedades: régimen general II. Cuota

2.1. La compensación de bases imponibles
2.2. Tipos de gravamen y cuota íntegra
2.3. Bonificaciones
2.4. Deducciones por doble imposición
2.5. Deducción por Investigación y desarrollo e innovación tecnológica
2.6. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales
2.7. Deducciones por creación de empleo
2.8. Deducción por inversiones de empresas portuarias
2.9. Normas comunes a las deducciones
2.10. Pagos fraccionados

Módulo 3. El Impuesto sobre sociedades: regímenes especiales I

3.1. Gestión del impuesto sobre sociedades
3.2. Agrupaciones de interés económico, y uniones temporales de empresas
3.3. Régimen de consolidación fiscal: vonceptos básicos

3.3.1. Definición
3.3.2. Contribuyente
3.3.3. Responsabilidades tributarias derivadas de la aplicación del régimen de consolidación fiscal

3.4. Régimen de consolidación II

3.4.1. Obligaciones de información
3.4.2. Pérdida del régimen de consolidación fiscal: causas y efectos

3.5. Grupo fiscal

3.5.1. Definición del grupo fiscal. Entidad dominante. Entidades dependientes
3.5.2. Inclusión o exclusión de entidades en el grupo fiscal
3.5.3. Determinación del dominio y de los derechos de voto en las participaciones indirectas
3.5.4. Reglas especiales de incorporación de entidades en el grupo fiscal

3.6. Base imponible del grupo consolidado

3.6.1. Reglas especiales aplicables en la determinación de las bases imponibles individuales de las entidades integrantes del grupo fiscal
3.6.2. Eliminaciones
3.6.3. Incorporaciones
3.6.4. Compensación de bases imponibles negativas

3.7. Liquidación consolidada

3.7.1. Tipo de gravamen del grupo fiscal
3.7.2. Cuota íntegra del grupo fiscal
3.7.3. Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal
3.7.4. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal

3.8. Régimen de empresas de reducida dimensión I

3.8.1. Concepto de empresa de reducida dimensión
3.8.2. Libertad de amortización con creación de empleo
3.8.3. Amortización acelerada

3.9. Régimen de empresas de reducida dimensión II

3.9.1. Pérdidas por deterioro de insolvencias
3.9.2. Reserva de nivelación

3.10. Régimen de arrendamiento financiero

Módulo 4. El Impuesto sobre sociedades: regímenes especiales II

4.1. Régimen de reestructuraciones societarias. Concepto, ámbito y supuestos de aplicación
4.2. Requisitos del régimen

4.2.1. El motivo económico válido
4.2.2. La comunicación del régimen

4.3. Régimen de reestructuraciones societarias I

4.3.1. Régimen aplicable a los elementos transmitidos
4.3.2. Valoración de las participaciones adquiridas
4.3.3. Régimen de tributación de los socios
4.3.4. Régimen del canje de valores

4.4. Régimen de reestructuraciones societarias II

4.4.1. Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente
4.4.2. Aportaciones no dinerarias

4.5. Régimen de reestructuraciones societarias III

4.5.1. Subrogación en la posición jurídica
4.5.2. Deberes contables

4.6. Régimen fiscal de cooperativas I. Calificación fiscal

4.6.1. Clasificación fiscal de las cooperativas
4.6.2. Efectos de la pérdida de la condición fiscal

4.7. Régimen fiscal de cooperativas II. Causas de pérdida de la protección fiscal
4.8. Cooperativas especialmente protegidas. Enumeración y requisitos
4.9. Régimen fiscal de cooperativas III Reglas especiales en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades

4.9.1. Doble base imponible
4.9.2. Valoración de operaciones con socios
4.9.3. Gastos especiales: FEP e intereses del capital
4.9.4. Tratamiento del FRO

4.10. Régimen fiscal de cooperativas IV. Beneficios fiscales de las cooperativas

4.10.1. Beneficios fiscales en la cuota del IS
4.10.2. Beneficios fiscales en otros impuestos