Auditoría y Control Interno

Presentación

El actual mundo globalizado exige comprender la utilidad de la información financiera como base esencial en procesos de toma de decisiones operativas y estructurales de inversión y financiación, y por ello toma mucha más fuerza la necesidad de implementar procesos que permitan el aseguramiento de todos los procesos de calidad de la información contable que sirve para tales decisiones, siendo el control interno el fundamento que permite sentar las bases de un adecuado esquema de auditoría.

Dicha internacionalización y globalización de la economía exige la determinación y análisis cuidadoso de los diferentes riesgos a los que se exponen las organizaciones

Objetivo

Proveer a los participantes del conocimiento de teorías y conceptos de auditoría, riesgo, aseguramiento y control de la calidad de la información y su aplicación práctica desde los conceptos fundamentales del control interno para su desempeño profesional en el área contable financiera y de operación y dotarlos también de los elementos necesarios para interpretar y tomar decisiones acertadas a partir de los informes de otros auditores.

Competencias adquiridas

• Comprender los principios básicos del control interno como eje central del aseguramiento de calidad de la información financiera y de procesos
• Manejar las principales herramientas de auditoría fundamentadas en estándares internacionales de Auditoría, indispensables en el día a día del área de auditoría de la empresa
• Preparar e interpretar adecuadamente los informes de auditoría.

Dirigido a:

Profesionales del área de auditoría, finanzas y administración: auditores financieros, de tecnología, de riesgos y de gestión de las organizaciones, Contadores Públicos y otros profesionales interesados en el tema.

Temas a desarrollar

Módulo I

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

- GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA

• Conceptos
• Objetivo de la Auditoría
• Importancia de la Auditoría
• Elementos de la Auditoria

- TIPOS Y CLASES DE AUDITORIA

- CONTROL INTERNO

• Concepto
• Efectividad
• Componentes del Control Interno
• Informe COSO, COSO II - ERM
• Marco integrado de control
• Premisas fundamentales
• Evaluación e informes de Control Interno

- ÉTICA PROFESIONAL Y RESPONSABILIDAD SOCIAL

• Conceptos esenciales de la conducta ética
• Gobierno Corporativo
• Ley Sarbanes Oxley
• Relaciones con la entidad, terceros y Estado
• Obligaciones del auditor
• Perspectiva internacional

- RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

• Propósito, autoridad y responsabilidad del auditor interno
• Independencia y objetividad
• Conceptos legales que afectan la responsabilidad
• Responsabilidad ante la entidad
• Responsabilidad ante terceros
• Responsabilidad ante el Estado
• Régimen sancionatorio

- EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA

• Naturaleza de la evidencia
• Importancia de la evidencia
• Tipos de evidencia
• Documentación
• Papeles de trabajo
• Clases de archivos

- HERRAMIENTAS DE MUESTREO EN AUDITORIA

• Métodos de muestreo
• Procedimientos de muestreo al azar
• Comparación entre el muestreo estadístico y el no estadístico
• Selección de muestras aleatorias
• Otros métodos de selección de muestras (al azar, en bloque, y estratificado)
• Tamaño de la muestra
• Muestreo en auditoria para pruebas de control
• Muestra en auditoria para pruebas sustantivas

- TÉCNICAS DE AUDITORÍA

• Definición
• Importancia
• Clases:
- Observación - Inspección - Indagación
- Confirmación - Verificación - Examen físico

- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

• Definición
• Importancia
Clases:
• Pruebas de cumplimiento
• Pruebas analíticas
• Pruebas de detalle

Módulo II

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Y GOBIERNO CORPORATIVO

- ESTÁNDARES DEL IIA

• Normas Internacionales de Auditoria (generalmente aceptadas)
• Normas Personales
• Normas con relación a la ejecución del trabajo.
• Normas de auditoria generalmente aceptadas con relación al informe
• Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoria interna
• Código de Ética del Auditor Interno
• Normas sobre atributos
• Normas sobre desempeño
• Normas para la implementación

- DEFINICIÓN PLAN DE AUDITORIA BASADO EN RIESGOS

• Marco conceptual para evaluación de riesgos
• Vocabulario y conceptos de riesgo
• Identificación de fuentes
• Evaluación riesgo global de la empresa, mapas de riesgo
• Recoger y analizar información
• Técnicas de manejo de riesgo y priorización de riesgos

- LA AUDITORIA INTERNA EN EL GOBIERNO CORPORATIVO

• Definición áreas de riesgo significativo
• Relación con riesgo global de la empresa
• Verificación cumplimiento código de buen gobierno corporativo
• Informar sobre la efectividad del control interno
• Privacidad
• Seguridad y vulnerabilidades

- CONCEPTOS ESENCIALES DE GOBERNABILIDAD, RIESGO Y CONTROL

• Principios de gobierno corporativo
• Marco conceptual de alternativas de control
• Manejo de conflictos
• Técnicas de control administrativo
• Tipos de control: preventivo, detectivo y directivo

- PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

• Concepto e importancia de la planeación

• Investigación preliminar sobre el área

• Determinación y priorización de riesgos y definición de elementos de control

• Determinación del alcance y definición de procedimientos y recursos

• Elaboración del plan de trabajo

• Estimación de horas de trabajo y determinación de honorarios

Módulo III

PROYECTOS DE AUDITORÍA

- MANEJO DE PROYECTOS GENERALES

• Planificación

• Ejecución del trabajo

• Técnicas de recolección de la información

• Preparación e interpretación de flujogramas, diagramas y gráficos

• Análisis y conclusiones

• Informes de auditoría de resultados y seguimiento: cierre del proceso de Auditoría

- MANEJO DE PROYECTOS ESPECIALES

• Tipos de fraudes: del personal, gerencial y por computador

• Acciones a seguir: Prevención, Detección, Investigación

Módulo IV

LOS NEGOCIOS Y LA AUDITORIA EN AMBIENTES INFORMÁTICOS

- Procesos de los negocios

• Gerencia de la calidad

• Marco conceptual de la ISO (International Organization for Standarization

• Proyecciones

• Técnicas de gerenciamiento de proyectos

• Técnicas y conceptos de manejo de inventarios

• Objetivos y políticas de precios en mercadeo

• Administración de la cadena de suministros

• Recursos humanos

• Balance scorecard (BSC)

- Auditoría en ambientes informáticos

• Sistemas de Información estrategias, políticas y procedimientos

• Hardware, plataformas, redes y telecomunicaciones

• Procesamiento de datos

• Desarrollo de Sistemas, adquisición y mantenimiento

• Seguridad de los sistemas de información (SI) y planes de contingencia

Módulo V

HABILIDADES REQUERIDAS EN LA DIRECCIÓN DE LOS NEGOCIOS

- Comportamiento de las organizaciones

• Motivación

• Comunicación

• Desempeño

• Estructuras organizacionales

- Habilidades gerenciales

• Dinámicas de grupo

• Formación de equipos de trabajo

• Habilidades de liderazgo

• Administración del tiempo o Negociaciones

• Resolución de conflictos

• Negociaciones que agregan valor

Metodología y duración

El programa es de carácter especialmente práctico y participativo, apoyado en lo conceptual y enfocado en las necesidades de los participantes. Se desarrollará una metodología de aprendizaje activo donde el estudiante tiene un alto compromiso con su aprendizaje. La mayor parte de los temas se estudiarán con ejercicios prácticos, la discusión de los conceptos y su aplicabilidad.

Duración: 120 horas (4 meses aproximadamente)


Acreditación

La Escuela de Postgrado de la Icesi expedirá un Diploma en AUDITORIA Y CONTROL INTERNO a los participantes cuya asistencia sea del 80% de las horas presenciales de clase programadas.